Resumen: El 8 de septiembre de 2026 el Ejecutivo Federal entregó al Congreso el Paquete Económico 2027. Para RESICO las propuestas son, en general, favorables: más holgura de ingresos, posibilidad de regresar al régimen y una nueva opción de IVA. Pero son propuestas: mientras el Congreso no las apruebe y se publiquen en el Diario Oficial de la Federación, no están vigentes.
Lo que sigue se basa en las iniciativas presentadas y en los análisis publicados por despachos y medios especializados (los listamos al final). Cuando el texto final cambie, actualizaremos este artículo.
Lo esencial en una mirada
| Concepto | Hoy | Propuesta 2027 |
|---|---|---|
| Límite de ingresos, personas físicas | $3.5 millones | $5 millones |
| Límite de ingresos, personas morales | $35 millones | $50 millones |
| RESICO para personas morales | Obligatorio si cumplen los requisitos | Opcional |
| Regreso al régimen tras salir por incumplimientos | Restringido | Posible al ejercicio siguiente si se regularizan y cumplen los requisitos |
| IVA | Mecánica general (IVA trasladado menos IVA acreditable) | Opción de pagar 7% sobre ingresos gravados efectivamente cobrados, sin acreditamiento |
| Ingresos exentos por actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras (personas físicas) | $900,000 | $1,000,000 |
Cambios para personas físicas
La propuesta sube de $3,500,000.00 a $5,000,000.00 de pesos el límite de ingresos del ejercicio anterior para entrar o permanecer en RESICO. La tasa máxima se mantiene en 2.5 %. De acuerdo con los análisis publicados, en las tablas mensual (artículo 113-E) y anual (113-F) solo cambiaría el último renglón: el tramo de 2.5 % llegaría hasta $5,000,000.00 de pesos y los demás quedarían igual.
| Ingresos anuales cobrados | Tasa de ISR |
|---|---|
| Hasta $300,000 | 1.00 % |
| De $300,000.01 a $600,000 | 1.10 % |
| De $600,000.01 a $1,000,000 | 1.50 % |
| De $1,000,000.01 a $2,500,000 | 2.00 % |
| De $2,500,000.01 a $5,000,000 | 2.50 % |
Cambios para personas morales
El límite de ingresos sube de $35,000,000.00 a $50,000,000.00 de pesos.
Lo más relevante es que el régimen dejaría de ser obligatorio: la redacción pasa de «deberán» a «podrán». Cada empresa podría elegir entre RESICO y el régimen general, y quienes salgan podrían reincorporarse en ejercicios posteriores si cumplen las condiciones.
La iniciativa también propone aumentar de forma sustancial los porcentajes máximos de deducción de inversiones, únicamente, para personas morales bajo el Régimen Simplificado de confianza.
La nueva mecánica de IVA al 7%
Tanto personas físicas como morales del Régimen Simplificado de Confianza, podrían optar por pagar IVA aplicando 7% a los ingresos gravados efectivamente cobrados en el mes, como pago definitivo y sin acreditar el IVA de compras, gastos, inversiones o importaciones.
Según lo propuesto las personas físicas que la elijan quedarían relevadas de llevar contabilidad respecto de esos actos, conservando sus CFDI; las personas morales mantendrían sus registros completos. Los detalles del aviso y de la mecánica los definirían la Resolución Miscelánea Fiscal para 2027.
Ejemplo ilustrativo: cobras $1,000,000.00 en el mes, sin IVA. En el esquema general el IVA trasladado sería de $160,000.00. Si tus gastos con IVA fueron de $300,000, acreditarías $48,000 y pagarías $112,000. Con la opción del 7 % pagarías $70,000. El cálculo real debe considerar retenciones, operaciones a tasa 0 % o exentas y el momento de cobro.
Por eso la opción parece pensada para negocios con pocos gastos con IVA y márgenes altos, como muchos servicios profesionales o restaurantes.
La fiscalización sigue avanzando
Los cambios amplían RESICO, pero el paquete también fortalece la fiscalización: se anuncia mayor uso de inteligencia artificial para cruzar CFDI, contabilidad electrónica y cuentas bancarias, y medidas más duras contra empresas que facturan operaciones simuladas. Para quien tributa en RESICO, la conciliación entre CFDI emitidos, cobros y depósitos bancarios sigue siendo la base de un expediente sólido.
Consideraciones si eres RESICO
- Simula tu caso con datos reales. Con tus últimos 12 meses de ingresos cobrados y gastos con IVA, compara tu régimen actuaL contra RESICO, considerando los nuevos límites y la opción de IVA al 7 %.
- Personas morales: confirma que todos tus socios sean personas físicas y evalúa si te conviene que RESICO sea opcional, según tu utilidad y las inversiones que planeas en 2027.
- Si saliste de RESICO por incumplimientos, ponte al corriente ya: declaraciones, obligaciones pendientes y buzón tributario.
- Concilia cada mes tus CFDI, cobros y depósitos bancarios.
Conclusión
Si se aprueban como se propusieron, los cambios abren RESICO a más contribuyentes, dan flexibilidad a las personas morales y ofrecen una alternativa de IVA que puede ahorrar impuesto a ciertos negocios, pero no a todos. La decisión correcta depende de tus ingresos, tus gastos con IVA, la composición de tus socios y tu historial de cumplimiento.
Este artículo describe propuestas presentadas el 8 de septiembre de 2026 y no constituye asesoría fiscal personalizada. Antes de decidir, revisa tu caso con un especialista.
Socio en Impuestos de RM Contadores. Contador Público, maestro en impuestos, catedrático universitario y asesor en estrategia fiscal, cumplimiento y protección patrimonial para empresarios y grupos de negocio.
